113年度營利事業所得稅結算申報書填寫注意事項(4)

2025-05-12

胡宗奇會計師

關鍵字： 營利事業所得稅結算申報申報書填寫注意事項

六、申報書填寫注意事項-第2~4頁

第2頁

1. 符合本頁背面附註一所述條件，免填寫本申報表者，可由帳務人員自行擇定是否勾選「£本營利事業符合背面附註一所述條件，非本申報表適用對象，免填寫本申報表」(※未勾選不影響本頁結果但似可避免短漏報最低稅負※)
2. 營利事業如有前五年證券及期貨交易淨損失，於減除金額明細表，請依前五年營利事業所得稅核定通知書下方#302欄位填載，採公告核定之年度起，請自行申請補發(可採臨櫃或線上申請)營利事業所得稅核定通知書紙本

第3頁

1. 選擇財產目錄填報之方式，請擇一勾選採附件申報或另填報附表第C3頁，如採前者則另檢附財產目錄紙本於申報書後，依申報書附件遞送方式辦理；如採後者，則務必勾選申報書p0附表C3頁

第4頁

1. 採帳外成本逕決申報，請於「減:其他」項下調減，勿調整期初或期末金額
2. 本表附註三所載之進項分析表均毋庸填寫，惟如係查帳案件或稅簽案件者，請自行計算「缺憑驗算表」，並檢附於結算資料

七、申報書填寫注意事項-第6~8頁

第6~7頁

1. 注意本表(B)填列，係以「帳載結算金額具有合法憑證或正當理由」為限，即應先行剔除未取具合法憑證部分金額
2. 說明三特別針對部分項目倘超過限額者，則無本表(B-A)之適用，換言之，應「強制轉列薪資所得」並依法辦理扣繳或列單申報，無所謂帳外剔除費用之適用，此應特別注意之
3. 申報書p6退休金(一)適用勞動基準法部分，限額計算中「當年度已付薪資總額」應勾稽至各類扣繳申報中「薪資所得」金額
4. 捐贈限額之計算，涉及受贈對象之不同，所適用法定及限額之差異，特別注意計算時核實認定部分毋庸排除，惟請特別留意政治獻金法之捐贈，除是否超限或不適用之情形外，本質上兩者限額概念不同

第8頁

1. 本表請依照結算資料中「各類調節表」所載內容填寫，如於「其他」調節，請於備註欄說明該調節內容(如帳列何會計項目及金額)
2. 表一說明1.依公司章程明訂所分派員工酬勞及董監酬勞欄位，請填寫本年度支付金額(即依章程所訂提列及發放金額)

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