113年度營利事業所得稅結算申報書填寫注意事項(5)
2025-05-16
八、申報書填寫注意事項-第9頁
- 如本年度有符合股東、獨資資本主、合夥人於年度中有轉讓過戶登記者，除「向營利事業取得相關轉讓過戶登記證明文件」外，請於£中打勾，並依規定填報附表C4頁:公司股東(獨資資本主、合夥人)股份(股票、出資額)轉讓通報表，並務必勾選申報書p0附表C4頁，以利勾稽
- 檢視營利事業是否符合填寫須知二規定，無須填報本表者，請於£中打勾(※例外於辦理決算申報時尚未辦理上年度結算申報者，應填報本表※)
- 投資人(股東)為總機構在中華民國境外之法人適用之，如前述機構之國內分公司或辦事處者，非本表填報對象，則應注意填列本申報書封面「外國營利事業資料」
- 獨資合夥組織者，關於本表之填報，請參照填寫須知三(一)~(六)之說明，請特別注意如涉及房地合一新制者，應併同申報書p1相關欄位之數字勾稽(毋庸填報附表C1-1~C1-2)，另針對獨資合夥組織之客戶，且個人綜合所得稅採自行申報者，應另行填發「獨資合夥商號負責人個人綜合所得稅申報注意事項」，通知客戶應依該注意事項填載之營利所得，於個人綜合所得稅申報時自行增列，以免短漏報而致不必要之處罰
- 合夥組織者，請注意「#5應分配盈餘」、「#22房屋、土地交易所得額」及「#16扣繳稅額」之填列方式(參照填寫須知三(四)，尤其是除本業外，同時涉有房地合一新制(※留意各合夥人與房地實際所有權人不同之情形※)
九、申報書填寫注意事項-第11~13頁
第11頁
- 項次1如經稽徵機關核定短漏報或主管機關查核通知調整之本期稅後淨利，應於「本期稅後淨利(1~1或1~2)」或「其他空白欄項3~5」揭露調整申報(參營利事業所得稅核定通知書下方#421欄位填載)，並請於實務可行(例如尚未關帳)時，補估列相應之所得稅費用及本期所得稅負債
- 應密切注意營利事業有無適用項次7經會計師查核簽證之次一年度虧損，用以抵減當年度加徵未分配盈餘稅之可能性，此時應由會計師出具財簽報告；舉例而言112年度未分配盈餘係於114年五月申報，倘113年度為虧損額，得進一步評估適用之成本效益
第13頁
- 營利事業以轉帳直撥退稅者，請取得印有帳號資料之存摺封面(內頁)或支票存款帳戶之網路銀行帳號畫面，作為申報上傳後附件檢送稽徵機關
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