113年度營利事業所得稅結算申報書填寫注意事項(6)
2025-05-19
十、申報書填寫注意事項-附A表
◎附表:租稅減免A18頁
- 經評估適用增僱員工薪資費用加成減除之租稅優惠者，除依規定填妥表單及備妥證明文件外，尚應取得「中小企業發展條例36-2增僱員工薪資加成減除申報風險預告書」，並確保營利事業知悉後續可能產生之影響(※留意營利事業應於「結算申報期間屆滿前」依規定格式填報否則不得申請適用※)
◎附表:租稅減免A18-1頁
- 經評估適用員工加薪薪資費用加成減除之租稅優惠者，除依規定填妥表單及備妥證明文件外，尚應取得「中小企業發展條例36-2員工加薪薪資加成減除申報風險預告書」，並確保營利事業知悉後續可能產生之影響(※留意營利事業應於「結算申報期間屆滿前」依規定格式填報否則不得申請適用※)
◎附表:租稅減免A30頁
- 經評估適用產創23-3未分配盈餘實質投資之租稅優惠者，除依規定填妥表單及備妥證明文件外，尚應取得「產創23-3未分配盈餘實質投資申報風險預告書」，並確保營利事業知悉後續可能產生之影響；至適用項目如實務存有爭議者，得與營利事業討論後決定是否申請
◎附表:租稅減免A32頁
- 經評估適用捐贈職業或業餘運動業及重點運動賽事專戶捐贈費用加成減除之租稅優惠者，除應留意捐贈限額外，應依規定填妥表單及備妥證明文件
- 經評估適用後備軍人召集薪資費用加成減除之租稅優惠者，應依規定填妥表單及備妥證明文件
十一、申報書填寫注意事項-附C表
◎附表:房地合一新制交易所得C1-1~C1-2頁
1.如本年度有房地合一交易新制情形，請視類型分別填列附表C1-1~C1-2
如本年度有適用者，則務必勾選申報書p0附表C1-1或C1-2、申報書p1「£申報適用房地合一稅制者」，以利勾稽
◎附表:財產目錄C3頁
- 如有適用貨物稅條例第11條之1、第12條之5或第12條之6規定取得減徵退還貨物稅之固定資產，請敘明原因及退還金額列於「備註欄」
◎附表:股份、出資額轉讓通報表C4頁 - 股份有限公司，請先行確認公司是否「依法簽證發行股票」，可採詢問公司或經公司同意至財團法人金融聯合徵信中心申請信用報告並加查項目「A18公司股票簽證資訊」，並取得移轉證券交易稅單等資料核對
- 轉讓日期填載方式依轉讓原因不同如下: 發行股票公司=證券交易稅單所載買賣交割日期、贈與=贈與契約訂立日、遺產分配=繼承開始日
- 未上市櫃股份轉讓，如同時涉及視同房地交易課稅新制及最低稅負制者，如已課徵房地合一稅者，免按最低稅負制課稅
◎補充資料:繳稅方式
十二、結語
營利事業所得稅申報，涉及眾多繁雜法律、法規命令及專業判斷之問題，肯定無法由單純的文字敘述能窺知全貌，惟藉由本文申報書填寫注意事項，希望可以讓各位於一年一度的忙季報稅中，針對填報申報書方面，能夠更省力，並留意是否有遺漏或涉及哪些租稅風險，以確保營利事業之納稅權益。
(註).本年度因應川普實施對等關稅，有關日期展延部分，請直接參照財政部新頒函釋調整辦理
點閱次數：245
