負責人健保應否調整之實務上考量-以特殊身分為例(上)
2025-06-25
關鍵字： 投保金額
一、何謂投保金額之調整
一般而言，我們可以知道，健保的投保金額，其決定之基準，係基於被保險人之身分而定，或者應該說被保險人之類別，於全民健康保險法(下稱健保法)中，即為第10條之六大類被保險人。
以本文探討之對象而言，被保險人之「投保金額」如何決定，其基準係依照同法第20條而定，如下表一。
◎表一、被保險人投保金額之決定
(註1).本條係就第一類及第二類被保險人投保金額之決定而為規定，至有關第三類至第六類被保險人之投保金額，則於同法第22條至第23條另有規範
就健保投保金額之調整而言，應注意以下二個規定，於健保法第21條有其規範，首先就投保金額之調整時間來說，如下表二，均自通知之次月一日生效。
◎表二、被保險人投保金額之調整
(註2).本條係就第一類及第二類被保險人投保金額之調整而為規定，至有關第三類被保險人之投保金額調整，則於同法第22條規範，惟就第四類至第六類被保險人而言，並無投保金額調整之問題
次就投保金額之限制而言，其規範為「被保險人之投保金額，除已達本保險最高一級者外，不得低於其勞工退休金月提繳工資及參加其他社會保險之投保薪資」。白話文來說就是，健保的投保金額，應大於等於勞保、勞退、災保或其他社會保險之投保金額，惟反之不然。
此時實務上可能造成健保與其他社會保險投保金額脫鉤之現象，例如同一個被保險人身分，可能健保投保比較高，而其他社會保險投保較低之現象，其主要原因在於，不同社會保險間，針對不同被保險人身分，其投保基礎可能不同。
二、投保金額調整之實務作業
於知悉投保金額之決定與調整規範後，於實務上直接相關的，即如何辦理投保金額之調整，應檢附何種證明文件等等，且其範圍，可能調高，亦可能調降。對此健保署官方網站中，針對「投保金額申報與調整」(註3)，茲整理成下表三。
◎表三、投保金額調整之類型與應備文件
(註3).資料來源取自衛生福利部中央健康保險署官方網頁，其路徑及連結如下
首頁/健保服務/投保與保費/投保與異動/投保金額申報與調整
(https://www.nhi.gov.tw/ch/cp-7257-3a813-2626-1.html)
上表三中我們可以清楚了解，實務上針對不同對象，或同對象不同組織型態，其調整時程、應檢附文件及計算方式等內容。一般而言調高投保金額通常主管機關並不會太過要求，當然作業上仍應檢附調整申請書(無論係透過紙本或線上申請方式辦理)，但我們可以發現，當調降投保金額時，必須進一步檢附證明文件，向健保局提出申請，相信這張表可節省各位很多搜尋的時間。
那麼到底應該何時會是適合提出調整投保金額的時間點呢，其實健保局針對不同的被保險人身分，均會主動寄發調整投保金額之提醒信件，同時亦會附上懶人包的影片，讓不熟悉本項作業或規範的被保險人，能夠在最短的時間，清楚自己可能應該做些什麼事情，這部分是值得肯定的。
我們來設想一個簡單的問題，除了一般每半年調整乙次之規定外，如果對應到表三的證明文件，大部分都會在何時取得呢，可能是每年五月申報所得稅的時候、也可能是例行性的查定課稅之繳款證明，或是單純新單位檢附聲明書即可，實務上就留給各位個案判斷，最適合的調整時間點吧，不過還是要記得，法定調整時間點在每年的二月跟八月喔。
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