投資活動和籌資活動產生的現金流量

2025-09-25

<p><span style="color:hsl(0,0％,0％);">&nbsp;&nbsp;</span><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );"> &nbsp;企業可採間接法或直接法之一，編製現金流量表，報導來自營業活動之現金流量，而現金流量表的額外二個報導活動，分別是投資活動及籌資活動，並不因企業採間接法或直接法而有所差異。</span></p><p><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">&nbsp; &nbsp; 投資活動及籌資活動之定義、舉例如下</span></p><ul><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">投資活動：係指對長期資產及非屬約當現金之其他投資之取得與處分。</span></li></ul><p><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">參企業會計準則公報第3號(簡稱EAS)現金流量表例舉如下</span></p><ul><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">因取得不動產、廠房及設備、無形資產及其他長期資產所支付之現金，包括與資本化之發展成本及自建不動產、廠房及設備相關之支出。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">因取得其他企業之權益、債務工具及合資權益所支付之現金。但不包括取得視為約當現金或持有供自營或交易目的之工具所支付之現金。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">對他方之現金墊款及放款。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">自他方償還之墊款及放款所收取之現金。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">籌資活動：係指導致企業之投入權益及借款之規模及組成項目發生變動之活動。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">自發行股票或其他權益工具所收取之現金價款。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">因取得或贖回企業發行之股票而對業主所支付之現金。</span></li><li><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">償還借入款項所支付之現金。</span></li></ul><p><span style="color:hsl(0, 0％ , 0％ );">&nbsp; &nbsp; 最後補充說明的是，以下現金流量，允許企業自行選擇分類，惟各期應保持一致，例如利息收入得列報在營業或投資活動、利息支出得列報在營業或籌資活動、股利收入得列報在營業或投資活動…等。</span></p>

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