節稅、避稅、逃稅如何區分

2025-08-07

當稅法規定某一種所得不用繳稅，你沒去繳，這確實是「合法節稅」；但如果稅法的規定是某一種所得應該要繳稅，你沒去繳，就可能涉及「脫法避稅」或「違法逃稅」。
「避稅」指的是，你採取一種迂迴的、異常的交易模式，最終達到少繳稅捐的效果，而這種迂迴的、異常的交易模式卻非稅法的立法者當初所預料。
也就是，從立法意旨來看，立法者認為你應該走直線這條路，但你卻選擇另一條，立法者完全沒有想到的迂迴道路。當然，什麼叫作「迂迴的」、「異常的」交易模式？解釋上可能會有灰色地帶。

最保險的做法，還是應該在交易前先諮詢專業人士的意見。
至於「逃稅」，則是對於原本應該繳稅的所得刻意隱瞞或虛偽不實陳述（例如以多報少），也就是違反誠實申報義務，讓稅捐稽徵機關短漏核定稅捐，如同納稅義務人詐害國家的稅捐債權，這是不折不扣的違法行為。
不論是「避稅」或「逃稅」，都是稅法上不允許的稅捐安排模式，但兩者在法律效果上還是有所差別。

「避稅」的行為一旦被查獲，稅捐稽徵機關會將原本迂迴的交易安排，調整回走直線這條路，並就其間的差額補徵稅款。此外，依據納稅者權利保護法第7條規定，稅捐稽徵機關除了補稅外，還會加徵一筆滯納金及利息。

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