進項稅額，不得扣抵銷項稅額，需要在營業稅電子申報系統申報嗎？
- Q：因為知道交際費的發票，是不得扣抵銷項稅額，
那需要在每2個月的營業稅電子申報系統申報嗎？
還是每年5月營業事業所得稅在申報就可以嗎？
謝謝回答。 - 姓名：賴先生/小姐
- 行業別：批發及零售業
- 區域：新北市
- 詢問日期：2023-04-16
- 點閱次數：260
- 會計師回覆#1
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許禮賢
榮譽會計師
A：1.交際費的發票不得扣抵銷項稅額，不需要在每2個月的營業稅電子申報系統申報。
2.交際費按平時發生時間登帳在每年5月營業事業所得稅申報惟有限額規定，相關限額計算可依申報書P6說明計算。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
想了解企業本身財務能力嗎?財務能力等級問卷可以協助您檢視企業自身財務能力，請點選下列網址獲得您專屬的財會能力建議 https://forms.gle/Ab9QJeydWkjstnaFA - 回覆日期2023-04-16
- 會計師回覆#2
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李伊彤
榮譽會計師
A：01交際費的發票，是不得扣抵銷項稅額，那需要在每2個月的營業稅電子申報系統申報嗎？ 可以不用。
02 還是每年5月營業事業所得稅在申報就可以嗎？可列在5月份營利事業所得稅其損益表的營業費用項下, 但有限額限制, 要依營利事業查核準則的規定計算之。
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
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