轉列呆帳的條件或程序

李伊彤

榮譽會計師

A：公司內部帳的長期應收帳款轉列呆帳，需要經過一系列的流程和準備證明文件，以符合稅務規定。 主要流程包括：確認債權逾期、催收、取得證明文件、會計處理和申報。

1. 確認債權逾期:
確認應收帳款是否已逾期超過兩年，這是轉列呆帳的起點。
確認債權逾期期間，是否已進行過催收程序。
2. 催收程序:
進行多次催收，包括發函、電話催收等。
催收記錄需要保留完整，包括日期、方式、內容等。
如果債務人為公司，則需要確認該公司是否已歇業或倒閉。
3. 取得證明文件:
存證信函:
若能取得郵局已送達或以拒收退回的存證信函，是證明債權逾期和催收的重要文件。
法院訴追證明:
若有透過法律途徑追討債權，法院的相關文件，例如支付命令、判決書等，可以作為證明。
其他證明文件:
例如債務人已無可供執行之財產證明、債務人已死亡且無繼承人等證明。
4. 會計處理:
根據會計準則和稅務規定，將符合呆帳條件的應收帳款轉列呆帳費用。
保留相關證明文件和會計憑證，以便日後查核。
5. 申報:
在年度營利事業所得稅申報時，將呆帳損失列報於相關科目。
申報時，應檢附相關的證明文件，例如存證信函、法院文件等。
總結:
轉列呆帳需要仔細的流程和準備，確保符合稅務規定。 若有疑慮，建議諮詢專業會計師或稅務顧問，以確保正確處理。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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