請問如何將112年末資產負債表結轉為113年度期初開帳分錄

余耀祖

榮譽會計師

A：若無法填負數，可試改為"借"方，即等於負數。
113年初之開帳分錄如下：

借：銀行存款 148,213
借：進項稅額 8,275
借：暫付款 18,496

貸：應付稅捐-營所稅 （36,949）
若為應退稅款，可改為 借：其他應收款/應退稅款

貸：股東往來 977,983
貸：應納稅額-營業稅 32,586
貸：實收資本 80,000

貸：累積盈虧 184,747
貸：本期損益 （1,063,383）
本期損益結帳後會加計至累積盈虧，即為 借：累積盈虧 878,636

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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