公司向國外供應商進貨，需要跟銀行開信用狀（L/C）嗎？

李伊彤

榮譽會計師

A：信用狀(Letter of Credit, L/C) 是一種國際貿易付款方式，透過銀行擔保，保障買賣雙方權益。 對買方來說，銀行承諾在符合信用狀條款的情況下付款，降低了收不到貨物的風險；對賣方來說，確保在符合信用狀條件下能收到貨款，減少了買方違約風險。 然而，信用狀流程較為繁瑣，且需支付額外費用。 準備信用狀時，應仔細審閱合約內容，確保符合信用狀條款，並與銀行保持良好溝通，以確保交易順利進行。

信用狀的優點:
保障買賣雙方權益: 銀行擔保付款，降低了交易風險。

降低外匯風險: 可指定付款幣別，減少匯率波動造成的損失。

可融資: 供應商可憑信用狀向銀行申請押匯，獲得資金周轉。

提升交易安全性: 銀行審核單據，確保交易符合規定。

信用狀的缺點:
流程繁瑣，費用較高: 開立信用狀需要支付銀行手續費，且流程較為繁瑣。

單據瑕疵可能導致拒付: 銀行僅依據單據審核，若有不符點可能導致無法付款。

對買方資金壓力較大: 買方需提供保證金，並在到期時付款。

對賣方資金運用較受限: 賣方需待銀行審核通過才能收到貨款。

準備信用狀的步驟:
1. 與供應商確認交易細節:
仔細審閱合約內容，確認付款方式為信用狀，並詳細列明信用狀條款，如金額、幣別、到期日、所需單據等。

2. 向開狀銀行申請開立信用狀:
選擇信譽良好、經驗豐富的銀行，提供交易合約及相關文件，申請開立信用狀。

3. 通知銀行將信用狀轉交供應商:
銀行會將信用狀轉交給供應商指定的通知銀行，通知供應商信用狀已開立。

4. 供應商備妥單據並向押匯銀行押匯:
供應商備妥信用狀規定的單據，如提單、發票等，向押匯銀行辦理押匯。

5. 銀行審核單據並付款:
押匯銀行將單據送交開狀銀行審核，若單據無誤，開狀銀行會通知買方付款或承兌，並將款項支付給押匯銀行，押約銀行再將款項支付給供應商。

6. 買方提貨:
買方憑銀行提供的單據向貨運公司提貨。

注意事項:

單據審核至關重要:
買方應仔細審核信用狀條款，確保單據符合規定，避免因單據瑕疵而導致付款延遲或拒付。

與銀行保持良好溝通:
與銀行保持良好溝通，及時了解交易進度，並解決可能出現的問題。

可考慮其他付款方式:
視交易情況，也可考慮其他付款方式，如記帳付款、託收等。

尋求專業協助:
若對信用狀流程不熟悉，可尋求貿易融資專家的協助。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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