請問基金會帳務處理-- 在法院有登記基金一千萬 未付任何錢 ???

林玫君

榮譽會計師

A：Q：請問基金會當初是承接別人的，所以並未付任何錢，在法院有登記基金一千萬，因是半途承接公司帳務，資本科目：
借長投：基金
貸基金：資本
回覆：
長投：基金：指定用途。所以為基金。
依據：基金會的主管機關為何？請查當地主管機關所頒布法令“ＸＸＸＸ基金會財務處理辦法”

問題一：
如果是真的有付這些錢是不是應該借：銀行存款（受限制資產）
那該客戶有支出的錢要怎麼支付？貸什麼科目？
回覆：此問題不明確：
若基金會為一開始成立：
借 長投-基金
（即定存1000萬）
貸：淨值-基金

問題二：
113年結餘200萬，已送市政府同意結餘轉基金（這裏指的是補回當初沒有付的那一千萬，所以還會有缺口八百萬，以後還會繼續回補）
市府知道該公司並沒有實際拿出一千萬，所以跟我說法院那邊我不用去變更，等到今天如果回補的錢真的超過一千萬在去法院變更，請問我分錄應該如何切立？
借：累積盈餘200萬
　貸：？
回覆：
回補的意思，表示有人把1000萬拿走了，要拿走的人應回補到基金會。與累積餘絀轉列基金是兩回事。

如果屬於累積逾絀轉列基金
借：累積餘絀
貸：其他基金 （此為需要辦理法登）

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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