幾個疑問想請教～ 盤點數量??? 擴廠設備分錄? 舊廠房重建分錄??

李伊彤

榮譽會計師

A：針對您提出的三個會計處理問題，說明如下：

1. 關於盤點範圍：
結帳日盤點應該以結帳日為準，不應將不同結帳日期的進貨納入同一盤點。 公司結帳日是25號，盤點也應該在25號當日完成，只包含25號以前的進貨數量。 26號到31號的進貨屬於下一個結帳期間的範圍，應在下一次盤點時納入計算。

雖然廠商結帳日是31號，但公司結帳日是25號，兩者之間有時間差，不能混淆。

2. 關於擴廠設備入帳：
擴廠增加設備的會計科目應為「在建工程」。 將款項入「其他預付款」並不恰當，因為「其他預付款」通常用於預付性質的費用，例如預付租金或保險費。 擴廠設備屬於資本支出，應該列為固定資產，並在完工驗收後轉入「固定資產-OO設備」或類似科目。

3. 關於舊廠房拆除損失：
購買舊廠房並拆除重建，舊建物拆除的費用應列為該固定資產的成本一部分。 簡單來說，舊廠房的購入成本加上拆除費用，再扣除拆除後的殘值，才是新廠房的成本。

拆除費用不應該直接認列為損失，而是應作為新廠房成本的一部分。 只有在拆除時發現無法使用的部分，才可能認列損失。

總而言之，針對上述問題，建議您與同事溝通，按照正確的會計原則處理帳務，以確保財務報表的準確性。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
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