機械設備在客戶訂單上或合約載明收款條件 -稅務上發票開立時間是簽立合約或已出貨? 才不會漏開?
- Q：機械設備在客戶訂單上或合約都有載明收款條件如：訂金款、交機款、驗收款。通常在交機出貨時還不能認列銷貨收入，待客戶驗收確認時才可開立相關憑證認列銷貨收入及應收帳款。
但如遇到跨年度年底時。我司會先開立銷貨發票。
但現行有客戶的會計師反應說要依當初簽訂合約開立。退回此發票。已有告知對方我司曾有此例，被稅局糾正罰金。
主要也是想了解如此狀況之對應處置辦法。以我的觀念跨年度機台已出貨(貨款收款已大於70％ ，只剩尾款30％ 部份) 年底是需要開立發票才免漏開發票之嫌比較沒爭議。如此是該以合約書為準則還是以稅局規定為依據？ - 姓名：林先生/小姐
- 行業別：製造業
- 區域：台南市
- 詢問日期：2025-09-16
- 點閱次數：308
- 會計師回覆#1
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胡宗奇
榮譽會計師
A：您好:
發票開立依銷售憑證時限表(營業稅)，例如買賣業為例，為出貨時為限，但如出貨前已收價款者應先行開立，收入認列依財會及稅法規定辦理(營所稅)，未依開立時限開立發票，會有營48應行記載事項錯誤問題
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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