代開發票

李伊彤

榮譽會計師

A：申報營業稅應以發票上的發票日期為準，而非撥款日。 在平台代開發票的狀況下，即使撥款延後，仍應在發票日期所屬的會計期間進行申報。

申報時間點
依發票日期申報：
根據商業會計法，交易應以實際發生日為準，因此發票上的日期才是認列收入和申報的時點。

處理延後撥款：
若實際收到款項的撥款日較晚，應將該筆交易在發票日期所屬的會計期間進行帳務處理。
注意事項

發票開立時間：
若平台代開發票，應在貨物交付或勞務提供完成時開立，而不是在收到款項時。

電子發票上傳：
電子發票開立後，必須在48小時內上傳至財政部電子發票整合服務平台。

申報週期：
一般營業人每兩個月申報一次營業稅，應於次期開始15日內申報。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
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