8月己申報營業稅高鐵票,10月需退票.應如何處理

余耀祖

榮譽會計師

A：8月取得了高鐵票，並在9月申報7-8月份之營業稅時已將該票的進項稅額申報扣抵。10月發生退票，這屬於進貨退出或折讓，您需要將原先扣抵的營業稅額在當期（即9-10月份）的進項稅額中減除。

因高鐵票通常是以收據或票根申報進項稅額。故應取得「退票證明文件」並於9-10月份之營業稅中申報「銷貨退回、進貨退出或折讓」，作為當期進項稅額的減項。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
想了解企業本身財務能力嗎?財務能力等級問卷可以協助您檢視企業自身財務能力，請點選下列網址獲得您專屬的財會能力建議 https://forms.gle/Ab9QJeydWkjstnaFA