請問商號登記時登記於住家跟登記於外面租的辦公室會有差別嗎?

李伊彤

榮譽會計師

A：商號登記在住家與登記在外面租的辦公室有顯著差別，主要影響層面包括稅務負擔、法規限制、企業形象及營運便利性。


主要差異詳列如下：
1. 稅務影響 (最主要的差別)
房屋稅：住家用稅率約為 1.2％ ，營業用則提高至 3％ ～5％ 不等。

地價稅：自用住宅用地稅率為 0.2％ ，營業用稅率則為 1％ 。

土地增值稅：未來出售房產時，若為自用住宅可享 10％ 優惠稅率，營業用則需按一般稅率 20％ ～40％ 累進課徵。

房地合一稅：使用營業登記後，出售時可能無法適用自用住宅的 400 萬免稅額優惠，也無法申請重購退稅。

水電費：雖然不一定會立刻調整，但若有實際營業行為，台電或自來水公司可能會依實際使用情況調整為營業用費率。

2. 法規與實際營運考量
營業項目限制：並非所有行業都適合登記在住家。有些行業（如餐飲業、特定製造業等）可能因環保、消防或土地使用分區限制，無法在住宅區合法登記。

政府文件接收：登記在住家可能面臨無人代收政府重要公文的問題，若錯過可能導致受罰。而辦公室通常有專人處理信件。

國稅局查訪：國稅局會不定期進行營業稅籍查核。若登記在住家，稽徵人員可能會直接上門訪查，需準備相關證明文件（如租約、房屋稅單等）以證明合法營業。

企業形象：將營業地址登記在專業的辦公室或商務中心，相較於住家地址，更能提升客戶對商號的信賴感與專業形象。

3. 成本考量
登記在住家：可節省租金成本，但中長期可能因增加的稅負而有額外開支。

登記在辦公室：需支付租金（或商務中心費用），增加營運成本，但能獲得較專業的辦公環境、專人服務及避免住家稅負增加的問題。

總結來說，登記在住家適合在家工作、初期預算有限或不需要實體店面的個人工作室或接案者。而租用辦公室則

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
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