定存如何判斷應列在按攤銷後成本衡量之金融資產
- Q：請問2月1日定存一年期,到年底時再1個月就到期,年底報表要列在現金及約當現金或是按攤銷後成本衡量之金融資產?
謝謝回覆解惑. - 姓名：林先生/小姐
- 行業別：營造業
- 區域：台北市
- 詢問日期：2024-03-23
- 點閱次數：4272
- 會計師回覆#1
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陳冠宙
榮譽會計師
A：所述約定定存一年期投資,已非屬約當現金之定義(投資日或取得日起三個月內到期),建議應分類至按攤銷後成本衡量之金融資產
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
想了解企業本身財務能力嗎?財務能力等級問卷可以協助您檢視企業自身財務能力，請點選下列網址獲得您專屬的財會能力建議 https://forms.gle/Ab9QJeydWkjstnaFA - 回覆日期2024-03-23
- 會計師回覆#2
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胡宗奇
榮譽會計師
A：您好：
一般而言放在約當現金須符合其定義，其中自「投資日」起算三個月內到期
故並非以財務報導期間結束日還有多久到期判斷，如題目中一年到期的定期存款，非符合約當現金的定義，原則上應放入以攤銷後成本之金融資產
(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小及新創企業署「強化中小企業財務能力計畫」（114年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題。
因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可申請現場/視訊諮詢及進階診斷服務，請洽執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員)
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