中小企業在有限的資源下,還是可以掌握以下原則來建立適當的內部控制:
1. 設置職位應權責分明,最好以書面方式訂定每一職位之工作內容、權利及義務,以達到分
層負責及分工合作之效果。
2. 財務與會計應各自獨立,讓管錢的不管帳,管帳的不管錢,以互相牽制,防止舞弊發生。
3. 現金收入隨時存入銀行,現金支出使用支票或匯款。現金流動性最高,對人的誘惑也最大,
除零星開支使用定額零用金付款外,一律將現金隨時存入銀行,並使用兩人以上會同簽署
之支票或匯款單付款。
4. 定期盤點存貨、固定資產或其他資產,並與帳列數字核對,以確保資產安全。
5. 定期實施輪調或休假,藉由不同人員接辦其事務,以收核對牽制之效。
6. 強化人員聘用流程,藉由聘用正直、道德操守良好之員工,以維護企業文化。
7. 建立並開放一個讓員工可以暱名方式檢舉不法行為之管道,以減少管理階層不當逾越內部
控制之情形。
(資料來源:正大聯合會計師事務所
https://www.grantthornton.tw/globalassets/1.-member-firms/taiwan/media/tw_images/publication-pdf/service19.pdf)
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